Вопросы по НДФЛ
- Кто обязан декларировать свои доходы не позднее 30 апреля 2014 года?
- Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление декларации?
- Распространяется ли предельный срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ на лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов?
- Каким образом представляется декларация в налоговый орган?
- Кто имеет право на налоговые вычеты?
- Какой размер стандартного налогового вычета на детей?
- Каким образом получить социальный налоговый вычет?
- Какие документы необходимо представить для получения социального налогового вычета за обучение?
- Какие документы необходимо представить для получения социального налогового вычета за лечение и или приобретение медикаментов?
- Какие документы представляются налогоплательщиками в налоговый орган для подтверждения права на имущественные налоговые вычеты при приобретении жилья?
- Какие физические лица признаются взаимозависимыми для целей определения права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельных участков?
- На какие предшествующие налоговые периоды может быть перенесен остаток имущественного налогового вычета, предоставляемого по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, у налогоплательщика, получающего пенсию?
- Может ли налогоплательщик (покупатель) в случае покупки объекта недвижимого имущества - незавершенного строительством жилого дома получить имущественный налоговый вычет?
Не позднее 30 апреля принять участие в «Декларационной кампании - 2014», отчитаться о доходах, полученных в 2013 году, обязаны следующие категории граждан:
- индивидуальные предприниматели;
- частные нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- физические лица – по доходам от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности менее 3 лет, по доходам по договорам найма или аренды любого имущества (квартир, гаражей);
- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
- физические лица, получившие выигрыши;
- физические лица, получившие другие доходы, при выплате которых не был удержан налог.
Непредставление налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со статьей 119 НК РФ влечет штраф в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
- Распространяется ли предельный срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ на лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов?
Нет, на лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации – 30 апреля не распространяется. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.
Декларация может быть представлена в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде, лично, через доверенное лицо (при наличии у такого лица нотариально заверенной доверенности), по телекоммуникационным каналам связи или направлена по почте.
Право на налоговые вычеты имеет любой гражданин, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, который приобрел недвижимое имущество на территории Российской Федерации, оплачивал обучение или лечение.
Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 280 тыс. рублей.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
За исключением вычетов на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, дополнительное страхование накопительной части трудовой пенсии социальные вычеты можно получить только при подаче налоговой декларации с приложением документов, подтверждающих право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица по итогам года. Вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, дополнительным страхованием накопительной части трудовой пенсии можно получить и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. Но это возможно только в том случае, если соответствующие пенсионные и страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительного страхования накопительной части трудовой пенсии* удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании, пенсионные фонды.
Если Вы потратили деньги на образование, то кроме декларации о доходах, должны представить в налоговые органы следующие документы:
-Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия
-Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия
-Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия
-Документ, подтверждающий опеку или попечительство - копия
-Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения)
-Заявление на возврат НДФЛ.
- Какие документы необходимо представить для получения социального налогового вычета за лечение и или приобретение медикаментов.
-Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия
-Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации – оригинал
-Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал
-Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия
-Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) – копия
-Заявление на возврат НДФЛ.
10. Какие документы представляются налогоплательщиками в налоговый орган для подтверждения права на имущественные налоговые вычеты при приобретении жилья.
-Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия
-Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия
-Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия
-Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия
-Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи) – копия
11. Какие физические лица признаются взаимозависимыми для целей определения права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельных участков.
Налогоплательщик (покупатель) по расходам на приобретение жилья, земельных участков у взаимозависимого лица (продавца) права на получение имущественных налоговых вычетов не имеет. При этом физические лица - участники сделки купли-продажи указанного имущества признаются взаимозависимыми лицами в следующих случаях:
1.Одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
2. Сторонами сделки купли-продажи являются: - супруг (супруга); - родители (в том числе усыновители); - дети (в том числе усыновленные); - полнородные и неполнородные братья и сестры; - опекун (попечитель); - опекаемый (подопечный).
12. На какие предшествующие налоговые периоды может быть перенесен остаток имущественного налогового вычета, предоставляемого по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, у налогоплательщика, получающего пенсию.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предоставляемые по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельных участков, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
13. Может ли налогоплательщик (покупатель) в случае покупки объекта недвижимого имущества - незавершенного строительством жилого дома получить имущественный налоговый вычет.
Да, может. Налогоплательщик – покупатель незавершенного строительством жилого дома имеет право:
- либо получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на покупку незавершенного строительством жилого дома, но не более установленного предельного размера имущественного налогового вычета (при оформлении свидетельства о государственной регистрации права на приобретенный незавершенного строительством жилой дом);
- либо получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на покупку незавершенного строительством жилого дома, а также расходов на его достройку и отделку, но не более установленного предельного размера имущественного налогового вычета (при оформлении свидетельства о государственной регистрации права на достроенный жилой дом).
