Применение автоматизированной системы налогообложения (АвтоУСН) в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения»
Если сравнивать АвтоУСН с другими популярными спецрежимами – упрощенной системой налогообложения (далее – УСН) и налогом на профессиональный доход, – можно выделить ряд ключевых преимуществ:
- для самозанятых переход на этот режим будет выгоден, так как он позволяет официально нанимать сотрудников, при этом сохраняется отсутствие отчетности, нет необходимости платить страховые взносы, а также повышается лимит по доходам до 60 млн рублей;
- для перехода с обычной УСН он выгоден, поскольку отсутствует необходимость платить страховые взносы, а также сокращается количество отчетности – данные автоматически передаются в ФНС через онлайн-кассы и бухгалтерские сервисы. Также отсутствуют выездные проверки.
Таким образом, АвтоУСН – это оптимальный налоговый режим для малого бизнеса, который перерос самозанятость, но еще не готов к полноценной УСН. АвтоУСН позволяет постепенно масштабироваться без резкого роста налоговой нагрузки.
|
№ п.п. |
Критерии |
Преимущества АвтоУСН |
|
1. |
Кто может применять |
Индивидуальные предприниматели и организации |
|
2. |
Налоговые ставки |
8% - с объектом налогообложения «Доходы»
20% - с объектом налогообложения «Доходы – расходы» |
|
3. |
Лимит по сотрудникам |
До 5 человек
Возможность расширения бизнеса в отличие от плательщиков единого налога на профессиональный доход |
|
4. |
Лимит по доходам |
До 60 млн. рублей (за предыдущий год)
Превышает лимит по доходам в размере 2,4 млн. рублей, установленный для плательщиков единого налога на профессиональный доход |
|
5. |
Учет и отчетность |
Учет в онлайн-кабинете ФНС, автоматическое формирование отчетности
Сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании данных, полученных от уполномоченных банков, из личного кабинета АвтоУСН и информации с онлайн-касс.
Предприниматели на АвтоУСН освобождены: - от декларации по УСН; - расчёта 6-НДФЛ; - расчётов по страховым взносам; - ведения книг учёта доходов и расходов.
При наличии наемных работников нужно сдавать: - сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1); - сведения о страховом стаже, (подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1). |
|
6. |
Страховые взносы |
В ставку налога включены обязательные страховые взносы, которые входят в единый налог
На данном спецрежиме есть все социальные гарантии, при этом платить нужно только фиксированный взнос на травматизм за наемных работников (в 2025 году это 2 750 рублей в год). |
|
7. |
Совмещение с другими налоговыми режимами |
Не допускается |
|
8. |
Остаточная стоимость основных средств
|
До 150 млн. рублей |
|
9. |
Освобождение от некоторых налогов |
ИП освобождены от: - НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (за исключением доходов по ипотечным ценным бумагам, от дивидендов); - налога на имущество физических лиц, которое используют для бизнеса; - НДС (за исключением импортного или агентского).
Организации освобождены от: - налога на прибыль по стандартной ставке; - налога на имущество организаций (важно: имущество, по которому налоговая база считается по кадастровой стоимости, облагается налогом); - НДС (за исключением импортного или агентского). |
|
10. |
Проверки |
Освобождение от выездных проверок (если ведется учет через одобренные сервисы)
На АвтоУСН есть только камеральные проверки – они проходят один раз в год автоматически. На проверку документов выделяется 3 месяца. |
